交易性金融资产的递延所得税分录
1. 可抵扣暂时性差异 ：
当交易性金融资产的账面价值小于其计税基础时，产生可抵扣暂时性差异，应确认递延所得税资产。
分录为：
```借：递延所得税资产贷：所得税费用```
2. 应纳税暂时性差异 ：
当交易性金融资产的账面价值大于其计税基础时，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
分录为：
```借：所得税费用贷：递延所得税负债```
3. 公允价值变动 ：
会计上确认公允价值变动，但税法在处置前不予确认，产生应纳税暂时性差异，应确认递延所得税负债。
分录为：
```借：交易性金融资产——公允价值变动贷：公允价值变动损益借：所得税费用贷：递延所得税负债```
4. 递延所得税资产的计算 ：
递延所得税资产计算公式为：递延所得税资产 = （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产） - （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债）。
5. 递延所得税负债的计算 ：
递延所得税负债计算公式为：递延所得税负债 = （期末递延所得税负债 - 期初递延所得税负债） - （期末递延所得税资产 - 期初递延所得税资产）。
6. 递延所得税负债与递延所得税资产的差额 ：
递延所得税负债与递延所得税资产的差额计入当期的所得税费用。
分录为：
```借：所得税费用贷：递延所得税负债```
以上分录反映了企业在会计处理和税法规定之间产生的暂时性差异，以及由此产生的递延所得税资产和负债。这些分录有助于企业正确计算和报告其税务负担，并确保财务报表的准确性
其他小伙伴的相似问题：
公允价值变动如何影响递延所得税负债？
递延所得税资产的计算实例有哪些？
如何确保递延所得税负债与资产匹配？
